Главная » Изменения налогового законодательства в 2020 году

Изменения налогового законодательства в 2020 году

График переноса выходных на 2020 год

В 2020 году на праздники отдыхаем так:

- Новый год и Рождество: с 1 по 8 января;

- День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля;

- Международный женский день: с 7 по 9 марта;

- майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;

- День России: с 12 по 14 июня;

- День народного единства: 4 ноября.

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 N 875

 

Изменены некоторые КБК

С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: КБК 182 1 16 01151 01 9000 140 вместо 182 1 16 03010 01 6000 140.

При заполнении платежки рекомендуем сверяться с данными специального сервиса на сайте ФНС.

Документ: Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 86н

 

Минэкономразвития снизило коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год

При расчете ЕНВД в 2020 году нужно применять коэффициент-дефлятор 2,005, а не 2,009, как ранее утвердило Минэкономразвития. Это изменение позволит сдержать увеличение налоговой нагрузки: повышение составит 4,7%, а не 4,9% (в 2019 году коэффициент был установлен на уровне 1,915).

Напомним, Госдума предложила ограничить рост коэффициента-дефлятора в пределах инфляции. По данным Минэкономразвития ее показатель составил 3%. Однако стоит ли плательщикам ЕНВД в связи с этим рассчитывать на большее снижение коэффициента-дефлятора, пока неясно.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 N 793

 

Для возврата госпошлины, уплаченной безналично, заверять копию платежки не нужно

С 1 января действует правило, по которому если госпошлина уплачена в безналичной форме, то для ее возврата к заявлению нужно приложить копию платежного документа. Минфин пояснил: оснований, чтобы требовать заверять по ГОСТу эту копию, нет. Речь шла о ее заверке должностными лицами плательщика (например, бухгалтером).

Документ: Письмо Минфина России от 08.11.2019 N 03-05-05-03/86217

 

С 1 января квартальные платежи за негативное воздействие на окружающую среду можно считать по-новому

С начала года вступили в силу поправки к Закону об охране окружающей среды. Среди новшеств необходимо отметить изменение порядка исчисления квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). Теперь плательщики могут выбрать один из следующих способов расчета:

- одна четвертая суммы платы за НВОС за предыдущий год с учетом корректировки;

- одна четвертая платы за НВОС, при расчете которой базу определяют исходя из объемов или массы выбросов и сбросов в пределах нормативов, лимитов на размещение отходов, а также из временно разрешенных уровней выбросов и сбросов;

- произведение платежной базы, определенной на основании данных экологического контроля в предыдущем квартале, и ставки с учетом коэффициентов.

Любой из этих способов можно выбрать для каждого вида НВОС, за который нужно платить. Выбранный способ требуется указать в декларации.

Напомним, что до 2020 года все рассчитывали квартальные авансовые платежи одинаково: одна четвертая часть платы за предыдущий год.

Документы: Федеральный закон от 27.12.2019 N 450-ФЗ

 

С 2020 года результаты спецоценки нужно использовать по новым правилам

Работодатели не смогут применять результаты СОУТ, пока сведения о них не появятся в информационной системе учета. Передавать данные в систему должна организация-оценщик. Об этом она будет сообщать работодателю в течение трех рабочих дней.

Декларация соответствия условий труда также начнет действовать только после внесения информации в систему. Пока декларация действительна со дня утверждения отчета о спецоценке.

Появится еще один повод для проведения внеплановой СОУТ. Работодатель будет принимать решение о ее необходимости, если от сотрудника поступят замечания и возражения по поводу результатов спецоценки на рабочем месте.

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 27.12.2019 N 451-ФЗ

    

Вступили в силу изменения, которые касаются списания безнадежного долга физлица

С 1 января списание безнадежного долга не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два условия:

- физлицо-должник не признается взаимозависимым с кредитором и не является его работником. Условие должно выполняться в течение всего периода задолженности;

- это не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

Если ситуация не подпадает под льготу, то датой получения дохода считается дата признания долга безнадежным. Это правило не зависит от того, кто является кредитором: взаимозависимое лицо или нет.

Прежде для взаимозависимых лиц датой получения дохода признавалась дата списания долга с баланса организации, для других лиц - дата прекращения обязательства.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ

 

Не позднее 2 марта нужно сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ сдвинули на месяц раньше: на 1 марта вместо 1 апреля. Однако, поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Обратите внимание: если численность штата организации составляет 10 человек и менее, можно сдавать отчет на бумаге. Для остальных обязательна электронная форма.

В контрольные соотношения по 6-НДФЛ теперь "зашиты" сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Сдавать отчетность в электронном виде придется большему числу организаций

Организации со штатом более 10 человек теперь обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Прежде это касалось компаний со штатом от 25 человек.

Отметим, поправка затрагивает и отчетность за 2019 год. Это подтвердила ФНС.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

  

Переход с линейного метода амортизации на нелинейный ограничили

Менять метод начисления амортизации теперь можно только один раз в пять лет. Прежде ограничение действовало лишь при переходе с нелинейного метода на линейный.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

  

С января выявленные результаты интеллектуальной деятельности учитываются в доходах

Если при инвентаризации организация выявила права на результаты интеллектуальной деятельности, то в доходах они не учитывались. Это правило было 2018 и 2019 годов. Минфин отмечал, что продлевать освобождение не планируют: два года - достаточный срок, чтобы без налоговых последствий привести в порядок системы учета.

Документ: Федеральный закон от 18.07.2017 N 166-ФЗ

 

С отчетности за 2019 год применяется новая форма декларации по налогу на прибыль

Изменения незначительные: например, обновлены штрихкоды и на титульном листе больше нет поля, где указывался код ОКВЭД.

При подготовке отчетности учтите: с 2020 года приложение N 2 к декларации сдавать не требуется. Раньше его формировали налоговые агенты, которые выплачивают физлицам доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или по ценным бумагам российских эмитентов.

Поскольку переходных положений нет, не совсем ясно, как быть с декларацией за 2019 год, которая сдается в 2020 году. Из разъяснения ФНС и Минфина следует: сведения можно подать по своему выбору в форме 2-НДФЛ или в приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль.

Документы: Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@; Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

        

Декларацию по транспортному налогу нужно заполнить на новом бланке

Существенных изменений в отчетности нет. Тем не менее пользоваться лучше новой формой.

Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@

 

За недвижимость, которая не является основным средством, тоже нужно платить налог

С 1 января стало неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно надо (если регион не решил иначе). Раньше, если недвижимость не являлась основным средством, то, как правило, налог исходя из кадастровой стоимости по ней не платили.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

   

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения

За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.

А вот исчисление суммы авансового платежа скорректировано. Ее можно определять по измененной кадастровой стоимости. Раньше ФНС запрещала так делать и настаивала на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ

 

Сдавать РСВ в электронном виде нужно большему числу организаций

Для организаций, численность штата которых составляет от 11 человек, теперь обязательна электронная форма расчета. Раньше это касалось компаний со штатом от 25 человек.

Отметим, поправка затрагивает и отчетность за 2019 год. Это подтвердила ФНС.

Обратите внимание: в контрольные соотношения теперь "зашиты" сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

  

За I квартал отчитаться по взносам нужно по новой форме

В новой форме расчета по страховым взносам учтены законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. Общее количество показателей в расчете по страховым взносам, по данным ФНС, сокращено на 30%.

Обратите внимание: для организаций, численность штата которых составляет от 11 человек, обязательна электронная форма расчета. Прежде это касалось компаний со штатом от 25 человек.

Документ: Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

 

На торговых автоматах должен будет высвечиваться QR-код

С февраля 2020 года при торговле через автоматы можно не выдавать покупателю бумажный чек и не отсылать ему электронный чек (за исключением случая, когда покупатель дал свой номер телефона или адрес электронной почты), только если на дисплее торгового автомата отображается QR-код.

Документы: Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ; Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ

 

Отменено 50-рублевое пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет

С 2020 года работодатели не должны назначать сотрудникам компенсационную выплату по уходу за ребенком в возрасте до трех лет (за исключением случая, когда ребенок родился до 1 января 2020 года). Указ президента 1994 года, по которому выплачивалось пособие в размере 50 руб. в месяц, утратил силу.

Назначенных ранее пособий это не касается. Их нужно продолжать платить и после 1 января 2020 года.

Документ: Указ Президента РФ от 25.11.2019 N 570

 

Налоговая начала вести единый ресурс бухотчетности

С 2020 года ФНС начала формировать государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Туда включается отчетность за 2019 и последующие годы. Более ранние сведения по-прежнему можно запросить в Росстате.

В новый ресурс попадают данные не обо всех организациях. Например, туда не включается последняя отчетность ликвидированных и реорганизованных юрлиц.

Сведения предоставляют бесплатно по запросу. Если необходим весь массив информации, можно оформить годовой абонемент. Он обойдется в 200 тыс. руб. Платить нужно по КБК 000 1 13 01600 01 0000 130.

Подробности о новом ресурсе можно узнать на сайте ФНС.

Документы: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 N 811

 

Бухотчетность необязательно вести на бумаге

С 2020 года для коммерческих организаций бухотчетность считается составленной после того, как руководитель подписал ее в бумажной или электронной форме. Раньше подпись обязательно должна была стоять на бумажном экземпляре.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ

 

МРОТ снова повышен

Опубликован закон о повышении МРОТ. С 1 января 2020 года показатель составляет 12 130 руб. (вместо прежних 11 280 руб.). Он нужен для расчета зарплат и пособий в отдельных случаях.

Документ: Федеральный закон от 27.12.2019 N 463-ФЗ

 

Новый отчет в ПФР

В связи с переходом на электронные трудовые книжки вводится обязанность работодателей сообщать в Пенсионный фонд сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД. Направлять данные в фонд нужно будет, если сотрудник:

- принят;

- переведен;

- уволен;

- написал заявление о выборе формата трудовой книжки.

Возможно, подавать сведения также придется в случае других кадровых изменений, например при получении работником новой квалификации.

В 2020 году направлять информацию нужно будет не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Первый раз отчитаться о трудовой деятельности работника в данной организации на 1 января 2020 года нужно не позднее 17 февраля (с учетом переноса).

Если к 1 января 2021 года не появится повод подать сведения, их нужно будет направить не позднее 15 февраля 2021 года.

С 2021 года уведомлять о приеме и увольнении работника понадобится не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

Документ: Федеральный закон от 16.12.2019 N 436-ФЗ

  

Бухотчетность больше не нужно сдавать в Росстат

Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключениями являются:

- случаи, когда отчетность содержит гостайну;

- ситуации, которые определит Правительство.

Если ваша организация не подпадает под исключения и не подконтрольна Центробанку, то данные достаточно направить налоговикам. С 2020 года они ведут государственный информационный ресурс бухотчетности. Срок сдачи документов налоговикам остается прежним - 31 марта.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ

  

Налоговая сможет рассылать смс о долгах организации

С 1 апреля налоговым органам разрешат информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью смс, электронной почты или иными способами. Такая рассылка будет возможна при условии, что организация дала на это письменное согласие. Периодичность рассылки - не чаще одного раза в квартал.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

 

Арест имущества разрешат заменять на банковскую гарантию или поручительство

С 1 апреля по просьбе организации, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, налоговый орган вправе будет заменить эту обеспечительную меру на одну из трех:

- банковскую гарантию;

- залог имущества;

- поручительство.

Сейчас замена возможна только на залог.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

  

Работодатели должны будут вносить в документы на выплату зарплаты код вида дохода

С 1 июня в расчетных документах придется указывать код вида дохода. Это касается не только выплаты зарплаты, но и другого дохода (например, выплат по ГПД), в том числе выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги. Поправка потребовалась для того, чтобы банки могли отличить, с каких доходов можно удержать долги.

Документ: Федеральный закон от 21.02.2019 N 12-ФЗ

 

До июля нужно уведомить работников о возможности выбрать форму трудовой книжки

В связи с переходом на электронные трудовые книжки всем работодателям не позднее 30 июня нужно уведомить сотрудников о том, что они могут подать заявление о выборе формы книжки.

Работник выберет электронную трудовую книжку. Если сотрудник подаст заявление о том, что выбирает электронный вариант сведений, ему нужно будет выдать трудовую книжку на руки. Сотрудникам, выбравшим цифровой формат, потребуется выдать сведения о трудовой деятельности в организации на бумажном носителе или в электронном виде (по форме СТД-Р, которая пока не утверждена).

Работник выберет бумажную книжку или промолчит. Если работник попросит сохранить бумажный вариант или в течение 2020 года не сообщит о выборе, придется делать двойную работу: вести трудовую книжку и передавать сведения в ПФР. Право на оба формата сохранится за работником, пока он не сделает выбор в пользу электронного варианта.

Документ: Федеральный закон от 16.12.2019 N 439-ФЗ

 

Обзор подготовлен по материалам АО "Консультант Плюс".